稅延養(yǎng)老險試點進(jìn)入實操階段 能給參保者帶多大利好？
更新時間：2018-5-15 9:24:25 來源：中國經(jīng)濟(jì)周刊
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稅延養(yǎng)老險試點進(jìn)入實操階段 月入2萬元就業(yè)者一年可減稅3000元
文章導(dǎo)讀： 在領(lǐng)取環(huán)節(jié)，個人領(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)老金收入時,，按照“其他所得”計稅,，對其中25%的部分予以免稅，其余75%部分減按10%的比例稅率計算個人所得稅,，最后納稅人的實際稅負(fù)僅為7.5%,，大大低于該項目所對應(yīng)的20%法定稅率。
《中國經(jīng)濟(jì)周刊》記者 姚冬琴 | 北京報道
(本文刊發(fā)于《中國經(jīng)濟(jì)周刊》2018年第19期)
財政部等部門日前發(fā)布《關(guān)于開展個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點的通知》,，自5月1日起,，在上海市、福建省(含廈門市)和蘇州工業(yè)園區(qū)實施個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(下稱“稅延養(yǎng)老險”)試點,，試點期限暫定一年,。
5月7日，根據(jù)上述通知,，中國銀行保險監(jiān)督管理委員會會同相關(guān)部門,，制定并發(fā)布了養(yǎng)老險產(chǎn)品開發(fā)指引。保險公司可以按照指引要求和有關(guān)保險產(chǎn)品監(jiān)管規(guī)定,，開發(fā)設(shè)計稅延養(yǎng)老險產(chǎn)品,，獲批后再上市銷售。這意味著,，各界翹首以盼的稅延養(yǎng)老險“十年磨一劍”,，終于進(jìn)入了實操階段。
作為落實黨的十九大精神,，推進(jìn)多層次養(yǎng)老險體系建設(shè)的重要舉措,，稅延養(yǎng)老險試點落地，將對中國養(yǎng)老保險體系“第三支柱”個人商業(yè)保險進(jìn)行有益探索,。
為何選擇這三個地區(qū)試點,？
稅延養(yǎng)老險是一項惠民政策，居民投保稅延養(yǎng)老險時,，所繳納保險費允許稅前列支,，退休后領(lǐng)取養(yǎng)老金時再繳納個稅,。
根據(jù)試點通知，個人繳納保險費的稅前扣除標(biāo)準(zhǔn),，上限按月收入的6%計算,，最高不超過1000元。對于個體工商戶業(yè)主,、個人獨資企業(yè)投資者,、合伙企業(yè)自然人合伙人和承包承租經(jīng)營者，稅前可扣除部分按當(dāng)年應(yīng)稅收入的6%計算,，最高不超過12000元,。
對于個人來說，這項政策不僅可以減輕當(dāng)期稅收負(fù)擔(dān),，而且可以提高未來養(yǎng)老保障。對于保險行業(yè)來說,，也迎來了商業(yè)養(yǎng)老保險發(fā)展的嶄新機(jī)遇期,。
目前，我國已經(jīng)初步形成“三支柱”養(yǎng)老保障體系,，“第一支柱”是由國家統(tǒng)籌,、保障城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老的基本養(yǎng)老保險；“第二支柱”是由企業(yè)和個人共同投保,、共同負(fù)擔(dān)的企業(yè)年金和職業(yè)年金,；“第三支柱”則是主要由個人負(fù)擔(dān)的個人儲蓄性養(yǎng)老保險和商業(yè)養(yǎng)老保險。
目前第一支柱基本養(yǎng)老保險費占比達(dá)90%,，第二,、第三支柱保費占比合計10%，相對非常薄弱,。隨著老年人口持續(xù)增長,，“第一支柱”所承載的支出壓力格外沉重，并且,，“第一支柱”是政府兜底的基本養(yǎng)老保險,，其保障水平跟退休前的工資收入相比有較大落差。
近年來,，人們對購買各種商業(yè)養(yǎng)老保險,，增加養(yǎng)老儲備的認(rèn)知度越來越高。中國保險行業(yè)協(xié)會此前發(fā)布的《2017年中國大中城市職工養(yǎng)老儲備指數(shù)報告》顯示,，如果國家推出具有稅收優(yōu)惠的商業(yè)養(yǎng)老保險,，36個大中城市有購買意愿的職工人數(shù)比例將達(dá)到57.8%，超過半數(shù),。
那么,，稅延養(yǎng)老險試點為何首先選擇在上海市,、福建省(含廈門市)和蘇州工業(yè)園區(qū)實施？
事實上,，推出稅延養(yǎng)老險,，已經(jīng)在業(yè)界論證了10年之久，連續(xù)多年成為全國兩會熱點話題,，也多次出現(xiàn)在官方文件中,，但是由于牽涉部門眾多，始終“只聞樓梯響,，不見人下來”,。
人口老齡化嚴(yán)重、金融保險活動創(chuàng)新活躍的上海,，是最早提出稅延養(yǎng)老險概念的地區(qū)之一,，早在2008 年就開始相關(guān)論證。
蘇州工業(yè)園區(qū)自2014年開始,，歷時4年,，堅持不懈地向上匯報爭取，終于獲批成為稅延養(yǎng)老險政策試點地區(qū),。
蘇州工業(yè)園區(qū)財政局黨組書記,、局長郭綱在接受《中國經(jīng)濟(jì)周刊》采訪時表示，探索建立并完善與中國特色社會主義市場經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的多支柱個人養(yǎng)老保險制度體系,，是國家深化改革,、完善相關(guān)制度的重要內(nèi)容和現(xiàn)實要求。蘇州工業(yè)園區(qū)由中國和新加坡兩國合作,，是我國中外合作的旗艦項目與成功典范,。園區(qū)的開放度和市場化程度都比較高。作為國家改革開放的一個重要窗口和試驗田,，蘇州工業(yè)園區(qū)做些先行先試的探索責(zé)無旁貸,，也有利于園區(qū)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。
數(shù)據(jù)顯示,，上海市,、蘇州市60歲以上人群占總?cè)丝诘谋壤謩e達(dá)31.57%和25.21%，老齡化情況嚴(yán)重,。福建省情況相對較好,，為13.73%。分析人士認(rèn)為,，先在這三個地方試點,，有利于探索后續(xù)推廣經(jīng)驗。
稅延養(yǎng)老險為何研討10年才正式推出試點？
郭綱說,，“把好事真正辦好,，光憑一腔熱血是不夠的。必須要把具體操作的路徑走通,，而且做到風(fēng)險可控,。若在條件不夠成熟的情況下，急于推出試點政策,，難以實現(xiàn)政策效果的最大化,，甚至可能出現(xiàn)事與愿違的情況�,！�
郭綱表示,，此項政策能夠落地，參與試點的投保人相關(guān)信息與其作為納稅人相關(guān)信息的共享,、交換,、匹配等，需要相應(yīng)的技術(shù)支撐,、規(guī)范的統(tǒng)一和平臺系統(tǒng)的對接等一系列必要前提條件,。稅務(wù)部門、保險機(jī)構(gòu)是具體操作的單位,，工作量和壓力會有所加大�,！澳壳�,，從蘇州工業(yè)園區(qū)的情況來看，各相關(guān)部門思想統(tǒng)一,、協(xié)同配合,，工作推進(jìn)積極、穩(wěn)妥,、有序,。”郭綱說,。
本次關(guān)于稅延養(yǎng)老險是五部委同時發(fā)文,，包括財政部、稅務(wù)總局,、人社部,、銀保監(jiān)會、證監(jiān)會,，意義非常,。分析人士指出，這足見稅延養(yǎng)老險政策在我國國民經(jīng)濟(jì)政策中的重要性,，也表達(dá)了國家推動稅延養(yǎng)老險發(fā)展的強(qiáng)大決心,，五部委之間的相互協(xié)調(diào)與合作將為此類產(chǎn)品的推進(jìn)和發(fā)展保駕護(hù)航,。
國泰君安研報認(rèn)為，相比之前業(yè)內(nèi)預(yù)期,，此次正式試點政策內(nèi)容有兩個超預(yù)期點：一是試點城市從上海擴(kuò)大到福建省(含廈門市)和蘇州工業(yè)園區(qū),；二是試點對象從納稅個人擴(kuò)大到私營業(yè)主等。該兩項超預(yù)期因素表明稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險政策后續(xù)的相關(guān)推進(jìn)將有望超出預(yù)期,。
能給參保者帶來多大利好,？
購買稅延養(yǎng)老險將多大程度影響個人所得稅？給參保者帶來多大利好,？
據(jù)上海市人社局?jǐn)?shù)據(jù)推算,，以2017年度上海市職工平均工資7132元計算，扣除五險一金1248.1元后,，應(yīng)稅工資5883.9元,，個人所得稅為133.39元。實行個人稅延養(yǎng)老險試點后,，如果個人購買了該保險,，應(yīng)稅工資可再扣除427.92元(7132元×6%)，即5455.98元,，按此計算的個稅為98.09元,。與此前相比，減少35.3元,，降幅超過26%,。
如果一位職工月收入等于或超過16666.67元，那么他可以享受的稅前扣除限額將是政策規(guī)定的1000元上限,。
郭綱告訴記者，試點政策對蘇州工業(yè)園區(qū)就業(yè)者而言是一個利好政策,。園區(qū)就業(yè)者參與試點,，則符合政策標(biāo)準(zhǔn)的保費直接增加當(dāng)期稅前抵扣，減少當(dāng)期應(yīng)交個稅,。比如,，一名月薪2萬元的就業(yè)者，一年可因此減稅3000元,。
不僅在繳費階段可以享受稅收優(yōu)惠,，試點政策對于稅延養(yǎng)老險在積累,、領(lǐng)取環(huán)節(jié)也作了稅收優(yōu)惠規(guī)定,。
4月27日，國家稅務(wù)總局所得稅司副司長葉霖兒在解讀稅收政策時表示,，在積累環(huán)節(jié),，個人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶由專業(yè)的保險公司運營,，投資收益穩(wěn)健,，賬戶權(quán)益長期增值,。試點政策對這一階段的增值暫不征收個人所得稅,，這樣直接增加了個人商業(yè)養(yǎng)老保險賬戶的收益,。在領(lǐng)取環(huán)節(jié)，個人領(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)老金收入時,，按照“其他所得”計稅,，對其中25%的部分予以免稅，其余75%部分減按10%的比例稅率計算個人所得稅,，最后納稅人的實際稅負(fù)僅為7.5%,，大大低于該項目所對應(yīng)的20%法定稅率,。
“之所以這樣設(shè)計稅率,，一方面是通過低稅率鼓勵人民群眾積極通過商業(yè)養(yǎng)老保險方式提高自己的養(yǎng)老保障水平，另一方面是考慮到參保資金的來源主要是工資薪金,、勞務(wù)報酬或者個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得,，領(lǐng)取環(huán)節(jié)的稅率要考慮這幾個所得項目的稅率水平，同時適當(dāng)降低,，體現(xiàn)稅收政策的照顧�,！比~霖兒說,。
根據(jù)稅延養(yǎng)老險產(chǎn)品開發(fā)指引，稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品設(shè)計要充分體現(xiàn)保險風(fēng)險保障功能和長期資金管理優(yōu)勢,，既要幫助參保人有效抵御工作期間養(yǎng)老金積累階段的投資風(fēng)險,，在確保養(yǎng)老資金本金安全的基礎(chǔ)上取得長期穩(wěn)健的投資收益；又要幫助參保人有效應(yīng)對長壽風(fēng)險,，實現(xiàn)退休后養(yǎng)老金的終身領(lǐng)取或長期領(lǐng)取,，確保活到老,、領(lǐng)到老,，避免養(yǎng)老金早早領(lǐng)完、提前用盡、晚年陷入困境的情況發(fā)生,。
郭綱告訴記者,，從目前所了解的情況來看,，蘇州工業(yè)園區(qū)的用工單位和就業(yè)者對試點政策關(guān)注度高,，反響良好，參與的意愿比較明顯,。
保險企業(yè)積極響應(yīng),，蓄勢待發(fā)
保險業(yè)界一直熱切期盼稅延養(yǎng)老險政策出臺,。幾年前，一家龍頭壽險公司負(fù)責(zé)人就曾對記者表示,，“如果有了這個稅收政策,，誰不去買養(yǎng)老保險？這么大的市場,，中國的養(yǎng)老保險還不快速發(fā)展,？保險公司將是改革紅利的最大受益者�,！�
如今,，箭在弦上，保險企業(yè)做了哪些準(zhǔn)備,？
太平人壽相關(guān)人士告訴《中國經(jīng)濟(jì)周刊》記者,，早在上海市啟動相關(guān)政策研討時，該公司就參與了相關(guān)方案的系統(tǒng)性研究,。近兩年稅延養(yǎng)老險項目進(jìn)一步提速,，太平人壽一直在監(jiān)管機(jī)構(gòu)組織的項目組中參與前期籌備和產(chǎn)品研究工作。
目前太平人壽正全力推進(jìn)產(chǎn)品研發(fā),、系統(tǒng)開發(fā),、宣傳推廣等工作，力爭第一時間推出產(chǎn)品,，將政策惠及客戶,。“稅延養(yǎng)老險根據(jù)客戶的風(fēng)險偏好,，匹配有不同的產(chǎn)品設(shè)計類型,，太平人壽將在監(jiān)管部門出臺的產(chǎn)品指引基礎(chǔ)上，實現(xiàn)產(chǎn)品方案全覆蓋,，客戶可以根據(jù)自身風(fēng)險偏好,、人生不同階段選擇或轉(zhuǎn)換合適的產(chǎn)品�,！� 太平人壽相關(guān)人士如是說,。
平安養(yǎng)老險也積極跟進(jìn)稅延養(yǎng)老險進(jìn)展,。該公司對《中國經(jīng)濟(jì)周刊》記者表示，平安養(yǎng)老險正在積極準(zhǔn)備,，力爭第一時間提供客戶投保出單服務(wù),，擬以最全產(chǎn)品類型覆蓋客戶需求�,！案鶕�(jù)目前稅收情況,，我們推測：市場潛在最大購買力為每年千億元以上，真正的釋放量會受很多因素的影響,，包括推廣范圍,、市場的接受度和市場的成熟度等。從財政部今天發(fā)布的繳費限額來看,，月收入超過5000元以上的消費群體參加都可以享受到政策紅利,，政策將在中等收入以上的群體中最受歡迎�,！�
值得關(guān)注的是,，監(jiān)管部門出臺的稅延養(yǎng)老險產(chǎn)品指引中明確，稅延養(yǎng)老險產(chǎn)品的定位應(yīng)是“準(zhǔn)公共產(chǎn)品”,，在產(chǎn)品費用水平上要體現(xiàn)讓利于民原則,，與市場同類保險產(chǎn)品相比，稅延養(yǎng)老險產(chǎn)品收費項目較少,、收費水平較低,。
銀保監(jiān)會有關(guān)部門負(fù)責(zé)人也表示，為了鼓勵市場良性競爭,，提高參保人對養(yǎng)老資金配置的靈活性,，稅延養(yǎng)老險產(chǎn)品給予了參保人產(chǎn)品選擇權(quán)和產(chǎn)品轉(zhuǎn)換權(quán)。參保人選擇購買了一家保險公司的稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品后,，在開始領(lǐng)取養(yǎng)老年金前,，可進(jìn)行產(chǎn)品轉(zhuǎn)換，不僅可以在同一保險公司的不同類型產(chǎn)品間轉(zhuǎn)換,，還可以轉(zhuǎn)到其他保險公司的稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品,。
分析人士認(rèn)為，稅延養(yǎng)老險,，其主要目的在于借助商業(yè)保險市場化的手段，豐富養(yǎng)老保障的渠道,，提高公民養(yǎng)老保障水平,，而不是擴(kuò)大保險公司的市場占有率或者提高保險公司的收益。但作為最重要的參與者和政策執(zhí)行者,，保險公司也擁有相當(dāng)大的主動權(quán),。如何既能實現(xiàn)政府制定稅延養(yǎng)老險政策的民生目標(biāo),，又調(diào)動保險公司參與的積極性，使整個制度能夠健康持續(xù)發(fā)展,，是下一步要重點考慮的,。
銀保監(jiān)會：后續(xù)還將進(jìn)一步出臺配套文件
國泰君安研報分析認(rèn)為，稅延養(yǎng)老險潛在需求增長預(yù)期可觀,。
三個試點地區(qū)2017年的壽險保費收入合計為1888億元,，占全國壽險保費收入的8.8%。試點方案規(guī)定的稅延上限為每人每月1000元,，假設(shè)試點對象中有三分之一的人有購買稅延養(yǎng)老險的意愿,，則可以測算出該項試點可以帶來三地壽險保費的增長約259億元，帶動2017年全國壽險保費收入提升1.21個百分點,。
若后續(xù)該政策在全國范圍鋪開,，可以測算出全國的壽險新增保費約3360億元，帶動2017年全國壽險保費收入可以提升15.66個百分點,。參考健康險發(fā)展歷程,，若后續(xù)養(yǎng)老需求激發(fā)，有望帶來可觀的保費收入貢獻(xiàn),。
不過,，雖然稅延養(yǎng)老險是一項惠民政策，但是相較目前市場上其他理財手段,，稅延養(yǎng)老險的“增收效應(yīng)”并不明顯,，普通居民對其關(guān)注度還有待進(jìn)一步提高。
中國保險行業(yè)協(xié)會此前開展的一項調(diào)查問卷顯示,，人們在養(yǎng)老儲備工具選擇上,，仍傾向于銀行存款、理財?shù)惹�,，比例�?2.2%,；選擇個人稅延型養(yǎng)老險的比例僅為31.6%。
中國社科院世界社保研究中心主任鄭秉文表示,，此次試點的優(yōu)惠力度目前來看還算可以,，但是隨著社會平均工資的提高和增加，應(yīng)該進(jìn)行動態(tài)性調(diào)整,�,！耙遣徽{(diào)整，過幾年它的激勵性就會逐年衰減,�,！�
還有業(yè)內(nèi)人士指出，作為覆蓋全生命周期的長期保障產(chǎn)品,，稅延養(yǎng)老險的風(fēng)險管理必須到位,。資金安全是產(chǎn)品設(shè)計的底線,，要確保老百姓養(yǎng)老資金保值以及合理回報。投保繳費,、產(chǎn)品收益,、保險公司的收費等信息要清晰透明，可隨時查詢,，防止銷售誤導(dǎo),。
“既然是試點，難免會出現(xiàn)未能窮盡預(yù)見的新情況,。而且,，發(fā)現(xiàn)情況與問題本身也是先行試點的一個重要考量和出發(fā)點。通過試點,，發(fā)現(xiàn)問題并針對性解決問題,，然后再全面穩(wěn)妥地推開�,！惫V對《中國經(jīng)濟(jì)周刊》記者表示,，保險產(chǎn)品設(shè)計與認(rèn)定、保險機(jī)構(gòu)的篩選與監(jiān)管,、投保信息與納稅信息的共享與比對,，以及政策實施中操作流程的標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化等系統(tǒng)性問題，是稅延養(yǎng)老險在全國全面推行時需要充分考慮的,。
銀保監(jiān)會有關(guān)部門負(fù)責(zé)人也表示,，下一步，將指導(dǎo)監(jiān)督保險公司做好稅延養(yǎng)老保險試點有關(guān)工作,，規(guī)范稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品設(shè)計,，后續(xù)還將進(jìn)一步出臺配套文件，促進(jìn)稅延養(yǎng)老保險試點持續(xù)健康發(fā)展,。
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文章導(dǎo)讀： 在領(lǐng)取環(huán)節(jié),，個人領(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)老金收入時,，按照“其他所得”計稅，對其中25%的部分予以免稅,，其余75%部分減按10%的比例稅率計算個人所得稅,，最后納稅人的實際稅負(fù)僅為7.5%,，大大低于該項目所對應(yīng)的20%法定稅率。
《中國經(jīng)濟(jì)周刊》記者 姚冬琴 | 北京報道
(本文刊發(fā)于《中國經(jīng)濟(jì)周刊》2018年第19期)
財政部等部門日前發(fā)布《關(guān)于開展個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點的通知》,，自5月1日起,，在上海市、福建省(含廈門市)和蘇州工業(yè)園區(qū)實施個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(下稱“稅延養(yǎng)老險”)試點,，試點期限暫定一年,。
5月7日，根據(jù)上述通知,，中國銀行保險監(jiān)督管理委員會會同相關(guān)部門,，制定并發(fā)布了養(yǎng)老險產(chǎn)品開發(fā)指引。保險公司可以按照指引要求和有關(guān)保險產(chǎn)品監(jiān)管規(guī)定,，開發(fā)設(shè)計稅延養(yǎng)老險產(chǎn)品,，獲批后再上市銷售。這意味著,，各界翹首以盼的稅延養(yǎng)老險“十年磨一劍”,，終于進(jìn)入了實操階段。
作為落實黨的十九大精神,，推進(jìn)多層次養(yǎng)老險體系建設(shè)的重要舉措,，稅延養(yǎng)老險試點落地，將對中國養(yǎng)老保險體系“第三支柱”個人商業(yè)保險進(jìn)行有益探索,。
為何選擇這三個地區(qū)試點,？
稅延養(yǎng)老險是一項惠民政策，居民投保稅延養(yǎng)老險時,，所繳納保險費允許稅前列支,，退休后領(lǐng)取養(yǎng)老金時再繳納個稅。
根據(jù)試點通知,，個人繳納保險費的稅前扣除標(biāo)準(zhǔn),，上限按月收入的6%計算，最高不超過1000元,。對于個體工商戶業(yè)主,、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)自然人合伙人和承包承租經(jīng)營者,，稅前可扣除部分按當(dāng)年應(yīng)稅收入的6%計算,，最高不超過12000元。
對于個人來說,，這項政策不僅可以減輕當(dāng)期稅收負(fù)擔(dān),，而且可以提高未來養(yǎng)老保障。對于保險行業(yè)來說，也迎來了商業(yè)養(yǎng)老保險發(fā)展的嶄新機(jī)遇期,。
目前,，我國已經(jīng)初步形成“三支柱”養(yǎng)老保障體系，“第一支柱”是由國家統(tǒng)籌,、保障城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老的基本養(yǎng)老保險,；“第二支柱”是由企業(yè)和個人共同投保、共同負(fù)擔(dān)的企業(yè)年金和職業(yè)年金,；“第三支柱”則是主要由個人負(fù)擔(dān)的個人儲蓄性養(yǎng)老保險和商業(yè)養(yǎng)老保險。
目前第一支柱基本養(yǎng)老保險費占比達(dá)90%,，第二,、第三支柱保費占比合計10%，相對非常薄弱,。隨著老年人口持續(xù)增長,，“第一支柱”所承載的支出壓力格外沉重，并且,，“第一支柱”是政府兜底的基本養(yǎng)老保險,，其保障水平跟退休前的工資收入相比有較大落差。
近年來,，人們對購買各種商業(yè)養(yǎng)老保險,，增加養(yǎng)老儲備的認(rèn)知度越來越高。中國保險行業(yè)協(xié)會此前發(fā)布的《2017年中國大中城市職工養(yǎng)老儲備指數(shù)報告》顯示,，如果國家推出具有稅收優(yōu)惠的商業(yè)養(yǎng)老保險,，36個大中城市有購買意愿的職工人數(shù)比例將達(dá)到57.8%，超過半數(shù),。
那么,，稅延養(yǎng)老險試點為何首先選擇在上海市、福建省(含廈門市)和蘇州工業(yè)園區(qū)實施,？
事實上,，推出稅延養(yǎng)老險，已經(jīng)在業(yè)界論證了10年之久,，連續(xù)多年成為全國兩會熱點話題,，也多次出現(xiàn)在官方文件中，但是由于牽涉部門眾多,，始終“只聞樓梯響,，不見人下來”。
人口老齡化嚴(yán)重,、金融保險活動創(chuàng)新活躍的上海,，是最早提出稅延養(yǎng)老險概念的地區(qū)之一，早在2008 年就開始相關(guān)論證。
蘇州工業(yè)園區(qū)自2014年開始,，歷時4年,，堅持不懈地向上匯報爭取，終于獲批成為稅延養(yǎng)老險政策試點地區(qū),。
蘇州工業(yè)園區(qū)財政局黨組書記,、局長郭綱在接受《中國經(jīng)濟(jì)周刊》采訪時表示，探索建立并完善與中國特色社會主義市場經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的多支柱個人養(yǎng)老保險制度體系,，是國家深化改革,、完善相關(guān)制度的重要內(nèi)容和現(xiàn)實要求。蘇州工業(yè)園區(qū)由中國和新加坡兩國合作,，是我國中外合作的旗艦項目與成功典范,。園區(qū)的開放度和市場化程度都比較高。作為國家改革開放的一個重要窗口和試驗田,，蘇州工業(yè)園區(qū)做些先行先試的探索責(zé)無旁貸,，也有利于園區(qū)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。
數(shù)據(jù)顯示,，上海市,、蘇州市60歲以上人群占總?cè)丝诘谋壤謩e達(dá)31.57%和25.21%，老齡化情況嚴(yán)重,。福建省情況相對較好,，為13.73%。分析人士認(rèn)為,，先在這三個地方試點,，有利于探索后續(xù)推廣經(jīng)驗。
稅延養(yǎng)老險為何研討10年才正式推出試點,？
郭綱說,，“把好事真正辦好，光憑一腔熱血是不夠的,。必須要把具體操作的路徑走通,，而且做到風(fēng)險可控。若在條件不夠成熟的情況下,，急于推出試點政策,，難以實現(xiàn)政策效果的最大化，甚至可能出現(xiàn)事與愿違的情況,�,！�
郭綱表示，此項政策能夠落地,，參與試點的投保人相關(guān)信息與其作為納稅人相關(guān)信息的共享,、交換、匹配等，需要相應(yīng)的技術(shù)支撐,、規(guī)范的統(tǒng)一和平臺系統(tǒng)的對接等一系列必要前提條件,。稅務(wù)部門、保險機(jī)構(gòu)是具體操作的單位,，工作量和壓力會有所加大,。“目前,，從蘇州工業(yè)園區(qū)的情況來看,，各相關(guān)部門思想統(tǒng)一、協(xié)同配合,，工作推進(jìn)積極,、穩(wěn)妥、有序,。”郭綱說,。
本次關(guān)于稅延養(yǎng)老險是五部委同時發(fā)文,，包括財政部、稅務(wù)總局,、人社部,、銀保監(jiān)會、證監(jiān)會,，意義非常,。分析人士指出，這足見稅延養(yǎng)老險政策在我國國民經(jīng)濟(jì)政策中的重要性,，也表達(dá)了國家推動稅延養(yǎng)老險發(fā)展的強(qiáng)大決心,，五部委之間的相互協(xié)調(diào)與合作將為此類產(chǎn)品的推進(jìn)和發(fā)展保駕護(hù)航。
國泰君安研報認(rèn)為,，相比之前業(yè)內(nèi)預(yù)期,，此次正式試點政策內(nèi)容有兩個超預(yù)期點：一是試點城市從上海擴(kuò)大到福建省(含廈門市)和蘇州工業(yè)園區(qū)；二是試點對象從納稅個人擴(kuò)大到私營業(yè)主等,。該兩項超預(yù)期因素表明稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險政策后續(xù)的相關(guān)推進(jìn)將有望超出預(yù)期,。
能給參保者帶來多大利好？
購買稅延養(yǎng)老險將多大程度影響個人所得稅,？給參保者帶來多大利好,？
據(jù)上海市人社局?jǐn)?shù)據(jù)推算，以2017年度上海市職工平均工資7132元計算,，扣除五險一金1248.1元后,，應(yīng)稅工資5883.9元，個人所得稅為133.39元。實行個人稅延養(yǎng)老險試點后,，如果個人購買了該保險,，應(yīng)稅工資可再扣除427.92元(7132元×6%)，即5455.98元,，按此計算的個稅為98.09元,。與此前相比，減少35.3元,，降幅超過26%,。
如果一位職工月收入等于或超過16666.67元，那么他可以享受的稅前扣除限額將是政策規(guī)定的1000元上限,。
郭綱告訴記者,，試點政策對蘇州工業(yè)園區(qū)就業(yè)者而言是一個利好政策。園區(qū)就業(yè)者參與試點,，則符合政策標(biāo)準(zhǔn)的保費直接增加當(dāng)期稅前抵扣,，減少當(dāng)期應(yīng)交個稅。比如,，一名月薪2萬元的就業(yè)者,，一年可因此減稅3000元。
不僅在繳費階段可以享受稅收優(yōu)惠,，試點政策對于稅延養(yǎng)老險在積累,、領(lǐng)取環(huán)節(jié)也作了稅收優(yōu)惠規(guī)定。
4月27日,，國家稅務(wù)總局所得稅司副司長葉霖兒在解讀稅收政策時表示,，在積累環(huán)節(jié)，個人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶由專業(yè)的保險公司運營,，投資收益穩(wěn)健,，賬戶權(quán)益長期增值。試點政策對這一階段的增值暫不征收個人所得稅,，這樣直接增加了個人商業(yè)養(yǎng)老保險賬戶的收益,。在領(lǐng)取環(huán)節(jié)，個人領(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)老金收入時,，按照“其他所得”計稅,，對其中25%的部分予以免稅，其余75%部分減按10%的比例稅率計算個人所得稅,，最后納稅人的實際稅負(fù)僅為7.5%,，大大低于該項目所對應(yīng)的20%法定稅率。
“之所以這樣設(shè)計稅率,，一方面是通過低稅率鼓勵人民群眾積極通過商業(yè)養(yǎng)老保險方式提高自己的養(yǎng)老保障水平,，另一方面是考慮到參保資金的來源主要是工資薪金,、勞務(wù)報酬或者個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得，領(lǐng)取環(huán)節(jié)的稅率要考慮這幾個所得項目的稅率水平,，同時適當(dāng)降低,，體現(xiàn)稅收政策的照顧�,！比~霖兒說,。
根據(jù)稅延養(yǎng)老險產(chǎn)品開發(fā)指引，稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品設(shè)計要充分體現(xiàn)保險風(fēng)險保障功能和長期資金管理優(yōu)勢,，既要幫助參保人有效抵御工作期間養(yǎng)老金積累階段的投資風(fēng)險,，在確保養(yǎng)老資金本金安全的基礎(chǔ)上取得長期穩(wěn)健的投資收益；又要幫助參保人有效應(yīng)對長壽風(fēng)險,，實現(xiàn)退休后養(yǎng)老金的終身領(lǐng)取或長期領(lǐng)取,，確保活到老,、領(lǐng)到老,，避免養(yǎng)老金早早領(lǐng)完、提前用盡,、晚年陷入困境的情況發(fā)生,。
郭綱告訴記者，從目前所了解的情況來看,，蘇州工業(yè)園區(qū)的用工單位和就業(yè)者對試點政策關(guān)注度高,，反響良好,，參與的意愿比較明顯,。
保險企業(yè)積極響應(yīng)，蓄勢待發(fā)
保險業(yè)界一直熱切期盼稅延養(yǎng)老險政策出臺,。幾年前,，一家龍頭壽險公司負(fù)責(zé)人就曾對記者表示，“如果有了這個稅收政策,，誰不去買養(yǎng)老保險,？這么大的市場，中國的養(yǎng)老保險還不快速發(fā)展,？保險公司將是改革紅利的最大受益者,。”
如今,，箭在弦上,，保險企業(yè)做了哪些準(zhǔn)備？
太平人壽相關(guān)人士告訴《中國經(jīng)濟(jì)周刊》記者,，早在上海市啟動相關(guān)政策研討時,，該公司就參與了相關(guān)方案的系統(tǒng)性研究,。近兩年稅延養(yǎng)老險項目進(jìn)一步提速，太平人壽一直在監(jiān)管機(jī)構(gòu)組織的項目組中參與前期籌備和產(chǎn)品研究工作,。
目前太平人壽正全力推進(jìn)產(chǎn)品研發(fā),、系統(tǒng)開發(fā)、宣傳推廣等工作,，力爭第一時間推出產(chǎn)品,，將政策惠及客戶�,！岸愌羽B(yǎng)老險根據(jù)客戶的風(fēng)險偏好,，匹配有不同的產(chǎn)品設(shè)計類型，太平人壽將在監(jiān)管部門出臺的產(chǎn)品指引基礎(chǔ)上,，實現(xiàn)產(chǎn)品方案全覆蓋,，客戶可以根據(jù)自身風(fēng)險偏好、人生不同階段選擇或轉(zhuǎn)換合適的產(chǎn)品,�,！� 太平人壽相關(guān)人士如是說。
平安養(yǎng)老險也積極跟進(jìn)稅延養(yǎng)老險進(jìn)展,。該公司對《中國經(jīng)濟(jì)周刊》記者表示,，平安養(yǎng)老險正在積極準(zhǔn)備，力爭第一時間提供客戶投保出單服務(wù),，擬以最全產(chǎn)品類型覆蓋客戶需求,。“根據(jù)目前稅收情況,，我們推測：市場潛在最大購買力為每年千億元以上,，真正的釋放量會受很多因素的影響，包括推廣范圍,、市場的接受度和市場的成熟度等,。從財政部今天發(fā)布的繳費限額來看，月收入超過5000元以上的消費群體參加都可以享受到政策紅利,，政策將在中等收入以上的群體中最受歡迎,。”
值得關(guān)注的是,，監(jiān)管部門出臺的稅延養(yǎng)老險產(chǎn)品指引中明確,，稅延養(yǎng)老險產(chǎn)品的定位應(yīng)是“準(zhǔn)公共產(chǎn)品”，在產(chǎn)品費用水平上要體現(xiàn)讓利于民原則,，與市場同類保險產(chǎn)品相比,，稅延養(yǎng)老險產(chǎn)品收費項目較少、收費水平較低,。
銀保監(jiān)會有關(guān)部門負(fù)責(zé)人也表示,，為了鼓勵市場良性競爭,，提高參保人對養(yǎng)老資金配置的靈活性，稅延養(yǎng)老險產(chǎn)品給予了參保人產(chǎn)品選擇權(quán)和產(chǎn)品轉(zhuǎn)換權(quán),。參保人選擇購買了一家保險公司的稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品后,，在開始領(lǐng)取養(yǎng)老年金前，可進(jìn)行產(chǎn)品轉(zhuǎn)換,，不僅可以在同一保險公司的不同類型產(chǎn)品間轉(zhuǎn)換,，還可以轉(zhuǎn)到其他保險公司的稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品。
分析人士認(rèn)為,，稅延養(yǎng)老險,，其主要目的在于借助商業(yè)保險市場化的手段，豐富養(yǎng)老保障的渠道,，提高公民養(yǎng)老保障水平,，而不是擴(kuò)大保險公司的市場占有率或者提高保險公司的收益。但作為最重要的參與者和政策執(zhí)行者,，保險公司也擁有相當(dāng)大的主動權(quán),。如何既能實現(xiàn)政府制定稅延養(yǎng)老險政策的民生目標(biāo)，又調(diào)動保險公司參與的積極性,，使整個制度能夠健康持續(xù)發(fā)展,，是下一步要重點考慮的。
銀保監(jiān)會：后續(xù)還將進(jìn)一步出臺配套文件
國泰君安研報分析認(rèn)為,，稅延養(yǎng)老險潛在需求增長預(yù)期可觀,。
三個試點地區(qū)2017年的壽險保費收入合計為1888億元，占全國壽險保費收入的8.8%,。試點方案規(guī)定的稅延上限為每人每月1000元,，假設(shè)試點對象中有三分之一的人有購買稅延養(yǎng)老險的意愿，則可以測算出該項試點可以帶來三地壽險保費的增長約259億元,，帶動2017年全國壽險保費收入提升1.21個百分點,。
若后續(xù)該政策在全國范圍鋪開,，可以測算出全國的壽險新增保費約3360億元,，帶動2017年全國壽險保費收入可以提升15.66個百分點。參考健康險發(fā)展歷程,，若后續(xù)養(yǎng)老需求激發(fā),，有望帶來可觀的保費收入貢獻(xiàn)。
不過,，雖然稅延養(yǎng)老險是一項惠民政策,，但是相較目前市場上其他理財手段，稅延養(yǎng)老險的“增收效應(yīng)”并不明顯,，普通居民對其關(guān)注度還有待進(jìn)一步提高,。
中國保險行業(yè)協(xié)會此前開展的一項調(diào)查問卷顯示,，人們在養(yǎng)老儲備工具選擇上，仍傾向于銀行存款,、理財?shù)惹�,，比例�?2.2%；選擇個人稅延型養(yǎng)老險的比例僅為31.6%,。
中國社科院世界社保研究中心主任鄭秉文表示,，此次試點的優(yōu)惠力度目前來看還算可以，但是隨著社會平均工資的提高和增加,，應(yīng)該進(jìn)行動態(tài)性調(diào)整,。“要是不調(diào)整,，過幾年它的激勵性就會逐年衰減,。”
還有業(yè)內(nèi)人士指出,，作為覆蓋全生命周期的長期保障產(chǎn)品,，稅延養(yǎng)老險的風(fēng)險管理必須到位。資金安全是產(chǎn)品設(shè)計的底線,，要確保老百姓養(yǎng)老資金保值以及合理回報,。投保繳費、產(chǎn)品收益,、保險公司的收費等信息要清晰透明,，可隨時查詢，防止銷售誤導(dǎo),。
“既然是試點,，難免會出現(xiàn)未能窮盡預(yù)見的新情況。而且,，發(fā)現(xiàn)情況與問題本身也是先行試點的一個重要考量和出發(fā)點,。通過試點，發(fā)現(xiàn)問題并針對性解決問題,，然后再全面穩(wěn)妥地推開,。”郭綱對《中國經(jīng)濟(jì)周刊》記者表示,，保險產(chǎn)品設(shè)計與認(rèn)定,、保險機(jī)構(gòu)的篩選與監(jiān)管、投保信息與納稅信息的共享與比對,，以及政策實施中操作流程的標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化等系統(tǒng)性問題,，是稅延養(yǎng)老險在全國全面推行時需要充分考慮的。
銀保監(jiān)會有關(guān)部門負(fù)責(zé)人也表示,，下一步,，將指導(dǎo)監(jiān)督保險公司做好稅延養(yǎng)老保險試點有關(guān)工作,，規(guī)范稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品設(shè)計，后續(xù)還將進(jìn)一步出臺配套文件,，促進(jìn)稅延養(yǎng)老保險試點持續(xù)健康發(fā)展,。
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